Zasady opodatkowania według skali podatkowej

Opodatkowanie na zasadach ogólnych, nazywane również skalą podatkową, to podstawowa forma opodatkowania działalności gospodarczej w Polsce. Co to oznacza? Jeżeli nie wybierzesz odmiennej formy opodatkowania, zapłacisz podatek dochodowy zgodnie ze stawką 12% i 32%. Co warto wiedzieć o najważniejszych zasadach skali podatkowej?

Co to jest skala podatkowa?

Opodatkowanie na zasadach ogólnych to inaczej opodatkowanie według skali podatkowej. Jest to podstawowa forma opodatkowania dochodu z prowadzonej działalności gospodarczej w Polsce. Jeżeli nie wybierzesz innego sposobu opodatkowania, to dochód będzie automatycznie opodatkowany właśnie na zasadach ogólnych, dlatego nie trzeba zgłosić wyboru tej formy do urzędu skarbowego. Oczywiście od kolejnego roku podatkowego można zmieniać sposób opodatkowania – twoja księgowa na pewno doradzi w wyborze najkorzystniejszej formy.

Jakie są najważniejsze zasady opodatkowania według skali podatkowej?

Ustalając wysokość podatku, należy uwzględnić kwotę zmniejszającą podatek, która od 2022 roku – dzięki zmianom wprowadzonym w pakiecie Polski Ład – wynosi 3600 zł. Warto również pamiętać, że kwota wolna od podatku wynosi 30 tys. zł.

Skala podatkowa uprawnia do skorzystania z wielu ulg i odliczeń, do których można zaliczyć w szczególności:

• ulga na dziecko,

• odliczenie z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne,

• ulga na rozwój lub ekspansję,

• ulga na nabycie terminala płatniczego,

• ulga na konsolidację,

• ulga na działalność badawczo-rozwojową,

• odliczenie wpłat na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego.

W ramach skali podatkowej przedsiębiorca może skorzystać również z ulgi na prototyp i robotyzację, a także na zatrudnienie innowacyjnych pracowników. Eksperci z biura księgowego Enigma w Łodzi wyliczają również ulgę rehabilitacyjną, ulgę z tytułu działalności w specjalnej strefie inwestycyjnej oraz możliwość odliczenia darowizn na rzecz działalności kulturalnej lub wspierającej szkolnictwo wyższe i naukę.

Koszty uzyskania przychodów są niezwykle istotne dla podatników opodatkowanych na zasadach ogólnych. Choć przepisy nie wskazują dokładnie, jakie konkretne wydatki mogą stanowić koszt uzyskania przychodu, to jednak najważniejszy pozostaje cel, w jakim podatnik ponosi te wydatki, które najczęściej są związane z nabyciem towarów lub elementów wyposażenia, a także zabezpieczeniem czy zachowaniem źródła przychodów.